Отмена корпоративного налога для малого бизнеса в ОАЭ

Министерство финансов ОАЭ освободило малый и микробизнес от уплаты корпоративного налога с 1 июня 2023 года. Новый режим применяется как к компаниям на материке, так и в свободных экономических зонах.

Ставки корпоративного налога

Налогообложение в свободных зонах

Компании в свободных экономических зонах, соблюдающие правила трансфертного ценообразования и имеющие право на льготный режим, облагаются налогом следующим образом:

Важно: На текущий момент не разъясняется, что считается «квалифицированным доходом» и как он будет рассчитываться.

Кто может получить льготу

• Компании и физические лица с годовым доходом менее 3 млн AED
• Резиденты ОАЭ
• Компании, не входящие в международные группы
• Компании, не имеющие льготного статуса в свободных зонах

Срок действия льготы

Льгота применяется к финансовым периодам с 1 июня 2023 года (или позже) до 31 декабря 2026 года.

Если компания имеет право на льготу, но не подала заявку, она сможет компенсировать понесённые убытки в будущих налоговых периодах.

Кто считается резидентом ОАЭ

• Юридическое лицо, зарегистрированное или учреждённое в ОАЭ (включая свободные зоны)
• Юридическое лицо, зарегистрированное за рубежом, но управляемое и контролируемое из ОАЭ
• Физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в ОАЭ
• Любое другое лицо, признанное резидентом решением Кабинета министров или Министерства финансов

Практический итог

Введение льготного режима корпоративного налога делает ОАЭ более привлекательной юрисдикцией для малого бизнеса и стартапов. Компании с невысоким оборотом могут существенно снизить налоговую нагрузку и направить ресурсы на развитие.

При этом сохраняется неопределённость в части определения «квалифицированного дохода», что требует дополнительного анализа при планировании деятельности и выборе структуры бизнеса.

Материал подготовлен на основе данных Lexology.